Eine Frage, die sich diejenigen, die mit dem Spiel in einem Online Casino beginnen wollen, häufig stellen, ist, ob die Gewinne aus Online Casinos zu versteuern oder ob diese steuerfrei sind. Wir haben uns dieser Frage einmal angenommen und erklären dir hier, in welchen Fällen dein Gewinn steuerfrei ist und wann der Fiskus zur Kasse bittet.
Das wichtigste im Überblick
Solange die Gewinne auf Glück oder Zufall basieren, sind diese grundsätzlich steuerfrei:
- Alle Gewinne, die du in Deutschland oder der EU beim Glücksspiel erzielst musst du nach § 4 Nr. 9b UstG nicht versteuern. Darunter fallen alle erzielten Gewinne aus: Spielbanken, Online Casinos mit EU-Lizenz, Lotterien.
- Dabei spielt es keine Rolle, wie hoch der Gewinn ausfällt.
- Allerdings fallen dann Steuern an, wenn du als Berufs- bzw. Profi Spieler eingestuft wirst. In dem Fall kann eine Einkommenssteuer auf die erzielten Gewinne erhoben werden.
- Ebenfalls hält der Fiskus die Hand auf, wenn deine Gewinne Zinsen bringen.
Das Thema Steuer & Glücksspiel – wann sind Gewinne steuerfrei?
Auf den ersten Blick hat es den Anschein, dass die Antwort auf die Frage, ob Gewinne aus Glücksspielen zu versteuern sind, einfach zu sein: Alle Glücksspielgewinne, unabhängig davon, ob sie durch Manipulation gewonnen wurden oder nicht sind in der Regel steuerfrei. Geregelt wird dies durch das Einkommenssteuergesetz (EStG), die Abgabenordnung (AO) und diversen höchstrichterlichen Entscheidungen. Der entscheidende Punkt, ob Gewinne steuerfrei sind, ist, ob es sich tatsächlich um bspw. Online Casino Gewinne handelt, die zudem nur gelegentlich erzielt werden.
Das heißt, wenn du nur gelegentlich im Casino spielst, ab und an einem Poker Turnier teilnimmst oder gelegentlich online an den Slots dein Glück versuchst, dann ist der Gewinn zu 100% deiner und du musst Vater Staat davon nichts abgeben – ganz egal wie hoch dieser ausfällt. Das bedeutet, selbst wenn du einen Millionen-Jackpot knackst, musst du keine Steuern zahlen – außer wenn du diesen anlegst, um einen Gewinn zu erzielen. In dem Fall musst du die erzielten Gewinne aus deinem Jackpot-Gewinn versteuern.
Die Antwort auf die Frage was tatsächlich steuerfreies Glücksspiel ist, ist jedoch schwieriger.
Der Zufall entscheidet
Was viele nicht wissen ist, dass nicht jedes Spiel, das im Allgemeinen Sprachgebrauch als Glücksspiel bezeichnet wird, auch tatsächlich als solches eingestuft wird. Denn nur dann, wenn das Spielergebnis allein auf dem Zufallsprinzip beruht, wie bei Spielautomaten, Roulette oder beim Lottospielen, dann handelt es sich um echtes Glücksspiel, womit die Gewinne daraus steuerfrei sind. Kann der Spieler jedoch durch sein Können oder eine Leistung Einfluss auf den Ausgang des (Casino)Spiels nehmen, dann müssen die Gewinne versteuert werden.
Das bedeutet, dass wenn du bspw. an einer Game-Show teilnimmst, musst du einen Teil deines Gewinns an den deutschen Fiskus abführen, da du diesen Gewinn zum größten Teil durch deine eigene Leistung oder dein Können erzielt hast. Dies gilt ebenfalls für Erfolgshonorare wie bspw. bei “Deutschland sucht den Superstar”.
Anders verhält es sich bei Poker. Das beliebte Kartenspiel gilt als Glücksspiel. Aber die Gewinne daraus sind nur dann steuerfrei, wenn du keine langfristigen Gewinnabsichten hast, wie bspw. durch die häufige Teilnahme an Turnieren.
Was ist wenn eine langfristig ausgerichtete Gewinnerzielung beabsichtigt ist?
Bis zu diesem Punkt ist klar: Die Gewinne in Online Casinos, die nur hin und wieder erzielt werden, sind steuerfrei. Doch wird das online Glücksspiel oder das Spiel in einem mordenes landbasierten Casino hauptberuflich nachgegangen, dann sind die Casino Gewinne zu versteuern. Das ist dann der Fall, wenn der Spieler durch Blackjack, Poker oder Roulette zum Beispiel sein Geld verdient und über keine anderen Einkünfte verfügt.
Als der Glücksspielvertrag 2012 von den Bundesländern beschlossen wurde, kamen damit die Grundlagen für die Besteuerung von online Sportwetten zum Tragen. In diesen wurde festgelegt, dass auf alle Wetten, die von deutschen Sportwettern platziert werden, eine Steuer in Höhe von 5% des Einsatzes abzuführen ist. Alle Sportanbieter die in Deutschland aktiv sind bzw. über eine deutsche Lizenz verfügen, müssen diese Steuer abführen.
Fassen wir nochmals zusammen:
Online Glücksspiel ist steuerfrei, wenn:
- das Spiel auf dem Zufallsprinzip beruht,
- die Gewinne nicht von der Leistung oder dem Können des Spielers abhängig ist,
- wenn der Spieler nicht von den Gewinnen lebt – er also kein Profi- oder Berufsspieler ist.
Gewinne aus Glücksspielen außerhalb Deutschlands
Erzielst du Gewinne in einem Online Casino außerhalb der EU, dann musst du diese entsprechend deklarieren, sobald diese über 10 000 Euro liegen. Wie beim Glücksspiel in Deutschland fallen auch außerhalb der EU keine Steuern an. Jedoch besteht die Gefahr, dass deine Gewinne, die du bei einem Anbieter ohne gültige EU-Lizenz erzielst, beschlagnahmt werden. Aus diesem Grund können wir dir nur empfehlen, ausschließlich in Online Casinos mit einer werthaltigen EU-Glücksspiellizenz zu spielen.
Die Regelungen für Berufsspieler
Solltest du ein Poker Profi Spieler sein und regelmäßig hohe Summen gewinnen, dann kann es passieren, dass dich der Staat als Berufsspieler einstuft. Das ist vor allem dann der Fall, wenn diese als Einnahmen zu werten sind oder dein reguläres Einkommen übersteigen. Im Nachhinein kann es passieren, dass du Einkommenssteuer zahlen musst. Sicherlich kannst du nachwirkend von einem Gericht entscheiden lassen, ob du als Berufsspieler einzustufen bist oder nicht. Dabei spielt es keine Rolle, in welchen Online Casino du spielst. Sobald regelmäßige Gewinne erzielt werden, wird der deutsche Fiskus hellhörig.
Die Entscheidung ob Berufsspieler oder nicht
Wir alle wissen, dass die Finanzbehörde sehr darauf bedacht ist, die Einkommen zu klassifizieren. Sollte es keinerlei andere Einnahmen außer die Casino Gewinne geben, dann ist das ein wichtiges Indiz für Gericht und Finanzamt. Oft kam die Begründung auf, dass mit dem gewonnenen Geld der Lebensunterhalt bestritten wird. Ist das exklusiv der Fall, dann kannst du davon ausgehen, dass du als Profi angesehen wirst. Aber dies ist und bleibt letztendlich ein Graubereich.
Normalerweise sind davon nicht viele Menschen betroffen und diejenigen, die dies betrifft, die kehren in der Regel Deutschland den Rücken. Sie ziehen sich zumeist in eines der Steuerparadiese zurück wie bspw. Malta, Gibraltar oder England. Der Grund ist jedoch nicht, dass sie dort Steuern einsparen, sondern die Gewinne aus Glücksspielen gar nicht erst aufgeführt werden müssen.
Welche Steuern kommen auf Profispieler zu?
Giltst du in Deutschland als Profispieler, dann könnten für dich theoretisch folgende Steuerarten gelten:
- Umsatzsteuer
- Gewerbesteuer
- Einkommenssteuer
Jedoch bleibt es in der Regel nur bei den theoretischen Ansätzen. Natürlich sind die Regelungen fuer die Steuerberechnung denen aus anderen Geschäftsbereichen entlehnt und nicht explizit auf Casino Gewinne zugeschnitten. In der Praxis sind diese zu kompliziert und somit auch nicht umsetzbar, eben auch aufgrund dessen, dass es oft schwer fällt, die Grenze zwischen Hobby- und Profispieler zu ziehen.
Die Besteuerung der Casino Gewinne bei professionellen Spielern
Sollte es doch der Fall sein, dass du das Casino Spiel professionell betreibst, dann musst du zumindest die Einkommenssteuer abführen – daran führt kein Weg vorbei. In dieser Hinsicht solltest du folgende Punkte stets im Hinterkopf haben:
- Frühere Gewinne: In diesem Zusammenhang sind die Gewinne gemeint, die bereits länger zurückliegen. Hier ist für den deutschen Fiskus der Zeitpunkt maßgeblich, an dem deine Spieltätigkeit erstmalig einen gewerblichen Charakter angenommen hat.
- Freibetrag: Sobald das Einkommen einen Grundfreibetrag von 9.186 Euro überschreitet, wird die Abgabe fällig.
- Die Verluste gegenrechnen: Als Berufsspieler kannst du, wie jeder andere Gewerbstätige auch, etwaige Verluste steuerlich geltend machen.
Die rechtliche Situation in der Schweiz und Österreich
Österreich
Die Gewinne aus Glücksspielen sind bei unseren Nachbarn im Alpenland immer steuerfrei. Die österreichische Regierung unterscheidet im Gegensatz zu unserem Staat nicht zwischen Hobby- und Profispielern. Das ist einer der Gründe warum immer mehr Berufsspieler aus Deutschland ihren Wohnsitz nach Österreich verlegen.
Schweiz
In der Schweiz gibt es keine einheitliche Besteuerung durch den Staat. Sondern hier wird die Rechtslage von Kanton zu Kanton unterschiedlich behandelt. Jedoch gibt es eine einheitliche Freigrenze und diese liegt bei 1.000 Schweizer Franken. Alle Gewinne, die diesen Betrag überschreiten, werden in der Regel als Einkommen aus professionellem Spiel gewertet und unterliegen damit der Einkommenssteuerregelung.
Ebenso wie in Deutschland unterliegen die Zinsen aus den Gewinnen die in Online Casinos erzielt werden, auch in der Schweiz und Österreich der normalen Einkommenssteuerpflicht.
Fazit: Das Online Casino Spiel bleibt weiter steuerfrei
Du kannst aufatmen, denn das Umsatzsteuergesetz legt ganz klar fest, dass du mit deinen Gewinnen die du aus dem Freizeitspiel in den Online Casinos erzielst, weiterhin nicht der Steuerpflicht unterliegst. Dies gilt auch, wenn du innerhalb der EU spielst und kein Berufsspieler bist. Dabei ist es völlig unerheblich, welches Game du spielst.
Wichtig ist nur, dass du nicht außerhalb der EU in einem virtuellen Casino spielst, denn dann könntest du Gefahr laufen, dass deine Gewinne beschlagnahmt werden. Darüber hinaus solltest du die Belege über deine Gewinne aufbewahren, damit du dem Finanzamt stets belegen kannst, woher das Geld stammt. Kurz und gut: Es bleibt dir überlassen, was du mit deinen Gewinnen machst. Lediglich wenn du diese anlegst und Zinsen erhältst, dann musst du diese versteuern.
FAQ – die wichtigsten Fragen rund um das Thema Steuer in Online Casinos
Was ist mit Lottogewinnen? Sind diese steuerfrei?
Auch Lottogewinne sind steuerfrei. Du kannst den Jackpot knacken und alles kassieren. Du bist nicht verpflichtet, dies den Steuerbehörden zu melden oder gar Abgaben abzuführen. Nur die indirekt erzielten Erträge, bspw. aus Investitionen, die du damit getätigt hast, musst du versteuern.
Muss ich Steuern auf Sportwetten bezahlen?
Eigentlich fallen auch hier keine Steuern im direkten Sinn an. Doch laut dem Rennwett und Lotteriegesetz, das aus dem Jahr 1922 und das 2012 wieder in Kraft trat, fällt eine 5%ige Steuer an, die jedoch von den Sportwettenanbietern abzuführen ist. Diese Steuer fällt auf jeden Einsatz an, den du vornimmst. Doch Achtung: die meisten Anbieter legen diese Steuer auf ihre Kunden um.
Sind Online Casinos in Deutschland legal?
Bis zum Oktober 2020 war die Rechtslage rund um die virtuellen Spielhallen in Deutschland noch unklar. Seit Jahren war der Glücksspielstaatsvertrag aberkannt und wurde von der EU-Kommission für nichtig erklärt. Damit agierten die Casino Betreiber in einer Grauzone, was keinesfalls illegal war. In diesem Jahr haben sich die Bundesländer auf einen neuen Glücksspielstaatsvertrag geeinigt und seit dem 15. Oktober gilt eine Übergangsphase. Im Juli 2021 soll dieser in Kraft treten. Damit agiert aktuell jedes Online Casino legal hierzulande, solange es sich an die strengen Vorgaben und Richtlinien hält.
Muss der Gewinn aus Las Vegas versteuert werden?
Machst du Urlaub in Las Vegas und du erzielst dort einen großen Gewinn, dann musst du dafür keinerlei Steuern zahlen. In Las Vegas wird für dich eine TIN-Nummer beantragt, mit der du das Geld offiziell als Gewinn nach Hause transferieren kannst, ohne dafür steuerpflichtig zu werden. Beachte, dass du dem Servicepersonal mitteilst, dass du deutscher bist und die notwendigen Formulare verlangen, sodass dein Gewinn zu 100% zur Auszahlung kommt. Denn die amerikanischen Casinos behalten automatisch 30% von großen Gewinnen als Steuer ein.